Просто о налогах в Испании

Вопрос о том, будут ли взиматься налоги с вашего дохода по всему миру или только по доходам, полученным в Испании, зависит от вашего статуса резидента. Испанский резидент - это человек, проживший в Испании шесть месяцев (183 дня) или более в календарном году. Этот период не обязательно должен быть непрерывным. Вы также считаетесь испанским резидентом в налоговом плане, если ваши основные жизненные интересы находятся в Испании (например, ваша семья или бизнес).

Если вы являетесь испанским резидентом, вам необходимо уплачивать налог на доходы со всего мира в следующих случаях:

• Ваш годовой доход от трудовой деятельности превышает 22 000 евро.
• Вы являетесь самозанятым в Испании или владеете своим бизнесом.
• Вы получаете доход от аренды более 1 000 евро в год.
• У вас есть капитальные доходы и доходы от сбережений более 1 600 евро в год.
• Это ваш первый год декларирования налогового резидентства в Испании.

Кроме того, вы должны декларировать все свои активы за границей стоимостью более 50 000 евро (используя Модель 720 или Форму 720). Ваш налогооблагаемый доход - это то, что остается после вычетов на взносы в социальное страхование в Испании, пенсию, личное пособие и профессиональные затраты.

Если вы проживаете в Испании менее шести месяцев (183 дня) в календарном году, вы считаетесь нерезидентом и обязаны уплачивать налоги только на доходы, полученные в Испании. Налоги взимаются на ваш доход по фиксированным ставкам без каких-либо льгот или вычетов.

Если вы являетесь нерезидентом и владеете недвижимостью в Испании, независимо от того, сдаете ли вы ее в аренду или нет, вам необходимо подать налоговую декларацию и уплатить налог на недвижимость в Испании для нерезидентов (или налог на имущественный доход по вашей собственности), а также местные испанские налоги на недвижимость.

Испания заключила множество соглашений с другими странами для избежания двойного налогообложения. Испанская налоговая служба поддерживает актуальный список соглашений.

Налог на личные доходы в Испании называется Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas или IRPF. Испанский налог на доходы разделен между государством и регионами. Каждый из 17 автономных регионов Испании самостоятельно определяет свои ставки налогов и обязательства.

Следовательно, хотя государство снизило налоги и упростило ступени налогообложения, система налогообложения в Испании остается сложной. Простыми словами, сумма налогов, которую вы платите в Испании, зависит от места вашего проживания.

Эти налоги взимаются на социальное страхование, и испанский налоговый год длится с 1 января по 31 декабря.

Ниже приведены основные налоговые ставки в Испании на доходы от трудовой деятельности. Поскольку налоговые ставки в Испании не являются едиными для всей страны, общая сумма налогов будет рассчитываться на основе общих налоговых ставок государства и соответствующих региональных налоговых ставок.

Налоговые ставки в Испании на 2023 год следующие:

• До €12,450: 19%
• €12,451–€20,200: 24%
• €20,201–€35,200: 30%
• €35,201–€60,000: 37%
• €60,001–€300,000: 45%
• Более €300,000: 47%

Налог на доходы от сбережений взимается по следующим ставкам:

• 19% на первые €6,000 налогооблагаемого дохода от сбережений
• 21% на следующие €6,000–€50,000
• 23% на следующие €50,000–€200,000
• 27% на следующие €200,000–€300,000
• 28% на любые суммы свыше €300,000

Вам потребуется зарегистрироваться для уплаты налогов в Испании в испанской налоговой службе, независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом. Сначала вам понадобится ваш номер иностранца (NIE), который можно получить через местное Управление по делам иностранцев (Oficina de Extranjeros) или полицейский участок в течение 30 дней с момента прибытия в Испанию.

Заполните Modelo 30, чтобы зарегистрировать вашу обязанность уплаты налогов в Испании в качестве резидента или нерезидента впервые или для внесения изменений в ваши данные.

Все должны подавать налоговую декларацию в Испании в первый год налогового резидентства. После первого года вы не обязаны подавать налоговую декларацию в Испании, если ваш доход со всех источников составляет менее €8,000, и у вас менее €1,600 банковских процентов или дохода от инвестиций. То же самое касается и случаев, когда ваш доход от аренды составляет менее €1,000, или вы зарабатываете менее €22,000 в качестве работника, так как ваш налог на доходы в Испании будет удержан вашим работодателем.

Для подачи декларации по налогу на доходы в Испании смотрите Modelo 100. Налоговый год в Испании длится с 1 января по 31 декабря. Резиденты, имеющие право, должны подавать налоговые декларации с 11 апреля по 30 июня следующего за налоговым годом года. В Испании нет продлений сроков подачи налоговых деклараций.

Вы можете найти информацию о том, как заполнить и подать свою налоговую декларацию в Испании, а также информацию о предыдущих налоговых декларациях и сделанных платежах. Для доступа к этому сервису вам понадобится ваш цифровой идентификационный сертификат.

Процесс управления вашими налоговыми декларациями, их оптимизацией и планированием в Испании может быть намного проще с помощью услуг по бухгалтерии и налоговому консультированию, таких как Balcells Group или ATA Spain, которые могут помочь вам на каждом этапе процесса.

Общая ставка подоходного налога для нерезидентов составляет 24%, или 19%, если вы гражданин страны Европейского союза или Европейской экономической зоны.

Другие виды доходов облагаются испанскими налогами для нерезидентов по следующим ставкам:

• Капитальные выигрыши от продажи активов облагаются налогом по ставке 19%.
• Инвестиционные проценты и дивиденды облагаются налогом по ставке 19%, хотя обычно они ниже благодаря соглашениям о двойном налогообложении. Налог на проценты освобожден для граждан Евросоюза.
• Роялти облагаются налогом по ставке 24%.
• Пенсии облагаются прогрессивными ставками, от 8% до 40%.

Чтобы подать заявку на уплату налога на доходы как нерезидент Испании, сначала получите Modelo 149. Затем используйте форму Modelo 150 для подачи налоговой декларации по доходам. Если вы являетесь владельцем недвижимости и нерезидентом, вы должны подавать свою налоговую декларацию на Modelo 210.

Существует специальный налоговый режим для иностранцев, прибывающих для работы в Испании по трудовому контракту с испанской компанией. Этот режим иногда известен как "Закон Бекхэма", поскольку, по предположениям, он был создан так, чтобы футболист Дэвид Бекхэм не обязан был уплачивать налоги на мировые права на изображение, когда он присоединился к "Реал Мадрид" в 2003 году.

Сотрудники, находящиеся в командировке в Испании, облагаются налогом на доходы по ставке 24% на доходы до €600,000. Правила, введенные в 2021 году, привели к увеличению ставки налога на доходы, превышающие €600,000, до 47%. Кроме того, сотрудники, направленные в командировку, теперь обязаны уплачивать налог в размере 3% на доходы свыше €200,000, полученные в виде дивидендов, процентов или капитальных выигрышей.

Если вы являетесь налоговым резидентом Испании (проводите в стране более 183 дней в году) и не были резидентом в Испании в течение последних 10 лет, вы можете подать заявление на обложение по этому режиму в течение шести месяцев после прибытия в Испанию. Таким образом, вы можете снизить уровень налогообложения на период до пяти лет.

Налоговые вычеты для резидентов: Базовое личное вычетное для лиц младше 65 лет составляет €5,550, для лиц старше 65 лет - €6,700, а для лиц старше 75 лет - €8,100.

За детей младше 25 лет, проживающих с вами, можно претендовать на дополнительное вычетное пособие:

• €2,400 за первого ребенка
• €2,700 за второго ребенка
• €4,000 за третьего ребенка
• €4,500 за четвертого ребенка
• Дополнительное вычетное пособие в размере €2,800 за каждого ребенка младше трех лет.

Если у вас есть родитель или бабушка/дедушка, проживающие с вами, и ваш общий доход менее €8,000, вы можете претендовать на вычет в размере €1,150, если им более 65 лет, и €2,550, если им более 75 лет.

Общие вычеты в Испании также могут быть сделаны для:

• Взносов в испанскую систему социального страхования
• Взносов в испанскую пенсионную систему
• Расходов на покупку и ремонт вашего основного жилья
• Благотворительных взносов

В 2023 году максимальная сумма вычетов для индивидуальных взносов в пенсионные планы ограничена €1,500, что ниже, чем в 2022 году (€2,000). Однако максимальная сумма вычетов для взносов в корпоративные планы увеличилась с €8,000 до €8,500.

Если вы состоите в браке (будь то в гетеросексуальном или однополом браке), вы можете выбрать, будете ли вы облагаться налогами отдельно или вместе. Существует вычет для супружеских пар (declaración conjunta) в размере €3,400 для второго налогоплательщика, в дополнение к общему вычету в размере €5,550, предоставляемому первому налогоплательщику.

Если у вас есть недвижимость в Испании и вы проживаете в ней 1 января в любом году, вы обязаны уплатить местный налог на недвижимость или Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Сумма налога рассчитывается как арендная стоимость, умноженная на ставку налога, установленную местными властями. Это распространяется как на нерезидентов, так и на резидентов. Также существует налог за вывоз мусора, basura. Владельцам недвижимости, не являющимся резидентами, может потребоваться также уплата налога на фиктивный доход по фиксированным ставкам на потенциальный доход от аренды испанской недвижимости.

При продаже недвижимости в Испании вам придется уплатить налог на передачу имущества, Impuesto Transmisiones Patrimoniales (ITP). При продаже недвижимости местные власти взимают налог на увеличение стоимости земельного участка, который называется plusvalue.

Налог на прибыль при продаже недвижимости в Испании (налог на прибыль от продажи недвижимости или других инвестиций) составляет:

• Первые €6,000: 19%
• €6,000–€50,000: 21%
• €50,000–€200,000: 23%
• Более €200,000: 26%

Если вы приобрели недвижимость до 1994 года, вы можете подлежать уплате большего налога, так как налог на капитальный выигрыш был отменен. Вы можете быть освобождены от уплаты налога, если вам более 65 лет и вы продаете свой основной дом, или если вам менее 65 лет и вы продаете свой основной дом для покупки другого основного дома в Испании.

В Испании налог на состояние облагается на стоимость ваших активов на 31 декабря каждого года. Активы, оцененные более чем в €10 миллионов, могут быть облагаемы налогом до 3.5%. Ставки зависят от региона проживания, и в некоторых регионах этот налог не взимается вообще.

У каждого есть стандартная налоговая льгота в размере €700,000, а владельцам недвижимости разрешается дополнительно вычеть €300,000 от стоимости их основного жилья.

С 2022 по 2023 год введен налог на солидарность для "великих состояний" (ISGF) для резидентов, у которых активы и владения превышают €3 миллиона. Налоговые ставки идентичны налогу на состояние, но они применяются во всей Испании, а не в отдельных регионах. Это означает, что жители регионов, где не взимается налог на состояние, должны будут уплачивать налог на солидарность.

С 2015 года нерезиденты из ЕС/ЕЭЗ рассматриваются так же, как и резиденты, когда речь идет о налоге на наследство и подарок в Испании (также называемом налогом на наследие). Ранее нерезиденты платили примерно на 80% больше, чем резиденты. Испанский Верховный суд решил, что нерезиденты, уплатившие более высокую ставку в прошлом, имеют право на возврат.

В 2017 году некоторые регионы, такие как Андалусия, обновили свои политики по налогу на наследство и подарок. Это привело к тому, что многие семьи освободились от уплаты налога на наследство. Проверьте законы вашего конкретного региона для получения дополнительной информации. Вы должны обратиться за специализированной консультацией по этим налогам, так как испанская система налогообложения сложна.

Испания имеет три уровня налога на добавленную стоимость (НДС) или Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

1. Общий: 21% на товары и услуги.
2. Уменьшенный: 10% на пассажирский транспорт, платные дороги, любительские спортивные мероприятия, выставки, медицинские продукты, непервичные продукты, вывоз мусора, контроль вредителей и очистка сточных вод.
3. Сверхнизкий: 4% на основные продукты, медикаменты, книги и газеты.

В 2021 году правительство увеличило ставку НДС с 10% до 21% на алкогольные напитки и напитки, содержащие добавленные натуральные и производные подсластители и/или подсластители. Повышение налога не затронуло детское молоко и напитки, рассматриваемые как пищевые добавки для особых диетических нужд.

Все плательщики НДС (в основном фрилансеры) должны представлять все данные о выставленных счетах в Интернете в течение четырех дней с даты выставления и не позднее 16-го числа месяца, следующего за месяцем выставления.

Налог на прибыль юридических лиц в Испании устанавливается на общей ставке 25%, однако новообразованные компании могут уплачивать ставку 15%. Скидка в 10% может быть предоставлена налогу на прибыль, удерживаемой в специальном резерве в течение пяти лет.

Компании должны подавать налоговые декларации в течение шести месяцев и 25 дней после окончания отчетного периода. Оплата производится частями в апреле, октябре и декабре, при этом каждая часть обычно составляет 18% от налоговой обязанности. Узнайте больше о налогах для фрилансеров в Испании.

Предоставленная здесь информация предоставляет общий обзор; всегда рекомендуется получать профессиональные консультации у испанского финансового специалиста, принимая во внимание вашу конкретную ситуацию.

Энергосберегающие улучшения дома

Помимо вычетов, описанных выше, испанское правительство начало внедрять налоговые льготы для людей, принимающих участие в проектах по строительству экологичных зданий. Владельцам жилья, которые внедряют энергосберегающие улучшения или переходят на возобновляемые источники энергии, могут быть доступны налоговые кредиты до 40%. Конкретные правила могут различаться от региона к региону.

Пожертвования в благотворительные организации

Как физическое лицо-налогоплательщик, вы можете учесть 80% от первых €150, которые вы пожертвуете благотворительным организациям или фондам, и 35% любого пожертвования сверх этой суммы. Эта вычет возрастает до 40%, если вы пожертвуете той же благотворительной организации три или более последовательных лет. Компании могут претендовать на 35% от пожертвований или 40% от повторных пожертвований, длительностью три и более последовательных года.

Избегание налогов (evasión fiscal) является постоянной проблемой в Испании, и каждый год теряются миллиарды из-за неуплаченных налогов. Это происходит в различных формах, начиная от крупных компаний, не полностью декларирующих свои налогооблагаемые базы, и заканчивая работниками, получающими "наличные в руки".

Наказания за налоговое мошенничество варьируют. Для сумм до €3,000 предусмотрена штраф в размере €1,500. Более серьезные нарушения подлежат штрафам от 50% до 100% от суммы неуплаченного налога. Если сумма неуплаченного превышает €120,000, возможны сроки заключения до пяти лет, наряду с значительными штрафами.

Испанская налоговая служба усиливает свои усилия по борьбе с уклонением от уплаты налогов. В начале 2023 года было объявлено, что она удвоит усилия по расследованию цифровых номадов и удаленных работников, утверждающих, что они не проживают в Испании, чтобы уплачивать налог на доходы по ставкам для нерезидентов.